Quante tasse paga un frontaliero fuori zona?
Anch’io dal 01.01.12 diventerò un frontaliere assunto in Svizzera e risiedo al di fuori della fascia dei 20km, potreste fare un esempio concreto di imposizione fiscale presumendo un lordo di 100.000 Sfr ad esempio? Tanto per fare conto tondo.
Il problema è che si ottengono risultati diversi a seconda della situazione personale. Comunque un esempio si può fare, anche se il risultato sarà solo indicativo. Prendiamo il caso di un frontaliero che abita fuori dalla zona dei 20 km, celibe, senza figli a carico che guadagna in Svizzera un salario annuo lordo di Fr. 100’000.- .
Sulla base di questa cifra il datore di lavoro calcolerà le trattenute per i contributi alla pensione di base svizzera (AVS/AI), all’assicurazione disoccupazione (AD), e al fondo di previdenza: in tutto circa il 15%, cioè Fr. 15’000.- che vengono dedotti dal lordo. Per calcolare l’importo dell’imposta alla fonte prelevata dal fisco svizzero conviene far capo al calcolatore consultabile in linea dell’Ufficio cantonale dell’imposta alla fonte , che tiene conto automaticamente delle trattenute svizzere. In questo caso (nel 2012) l’aliquota è del 13,2%, cioè Fr. 13’200.-. Netto avremo quindi incassato Fr. 71’800.-
Sul modello Unico andrà però dichiarato il reddito lordo defalcato dei soli contributi pensionistici (l’imposta svizzera viene detratta, non dedotta*). Il reddito lordo di Fr. 85’000.- va convertito in euro secondo il tasso di cambio dell’Agenzia delle entrate. Mettiamo che il franco valga – come adesso – euro 0,80. Otteniamo così un salario lordo di € 68’000.-.
Da questa somma si deduce la franchigia fiscale per i frontalieri di € 8000.- (che ora scenderà a € 6700 e in futuro non si sa se verrà mantenuta…), ottenendo un reddito imponibile di € 60’000.-. A questo reddito si possono applicare delle deduzioni (contributi previdenziali e assistenziali obbligatori e volontari, assegni periodici al coniuge, erogazioni a istituzioni religiose, ecc.). Visto che in questo caso abbiamo a che fare con un single che lavora in Svizzera, probabilmente c’è poco da dedurre.
Il reddito di € 60’000 rientra nel IV scaglione. L’aliquota da versare è di €17’220 + €(5000 x 41%) = € 19’270. Da questa aliquota, dopo aver applicato la detrazione per lavoro dipendente, per evitare una doppia imposizione, si detrae quanto già pagato in Svizzera: Fr. 13’200.- cambiati in euro = € 10 560. L’imposta da pagare in Italia prima di eventuali detrazioni sarà quindi questa: € 19’270 – € 10 560 = € 8’710.-.
A questa somma vanno aggiunte le addizionali comunali e regionali, e tolte le detrazioni dipendenti dalla situazione personale. Figli a carico in questo caso non ce ne sono. Ma ci potrebbe essere detrazioni possibili per un mutuo, spese mediche, spese veterinarie, l’assicurazione vita, ecc. che potrebbero modificare il risultato.
(*) A differenza della deduzione fiscale che viene sottratta dal reddito imponibile, la detrazione viene sottratta dall’imposta lorda per determinare l’imposta netta effettivamente dovuta (Wikipedia). Per dare una idea delle detrazioni e deduzioni possibili previste dal Modello 730, ecco una lista da scaricare (scarica)
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Buongiorno, ringrazio tutti per il vostro contributo.
Mi risulta difficile tuttavia capire in quale caso rientra la mia situazione.
Sono italiano, da inizio anno lavoro in un’azienda nella svizzera tedesca, ho la residenza a Milano (non ancora iscritto all’AIRE), dove ho una casa di proprieta’, senza mutuo e non e’ data in locazione. In Svizzera, non sono frontaliere e ho il permesso B.
Come mi devo comportare per l’anno prossimo? Devo dichiarare in Italia quanto guadagnato in Svizzera, anche se con permesso B? Io ho soggiornato in Svizzera (ho un contratto d’affitto, bollette), il centro dei miei interessi e’ qui: sono stato soggetto alle tassazioni Svizzere, inclusa la cassa malati.
La mia casa a Milano va invece dichiarata in Svizzera? Quale sarebbe grosso modo l’eventuale tassazione?
Grazie mille per il vs. aiuto.
@ beppe: per il fisco italiano, se non è iscritto all’AIRE lei è tenuto a dichiarare il proprio reddito in Italia. Le consigliamo quindi di iscriversi al più presto all’AIRE. In questo modo per quel che riguarda il reddito conseguito in Svizzera sarà soggetto solo al fisco svizzero. I beni immobili vengono dichiarati e tassati nel paese in cui sono situati, nel suo caso l’Italia.
[...] non è iscritta all’anagrafe di Como, per il fisco è come se abitasse in Calabria, e quindi deve dichiarare quello che guadagna in Svizzera nell’Unico. Gli converrebbe spostare la residenza a Como, in modo da non dover dichiarare in Italia (salvo la [...]
Buongiorno,
innanzitutto vi ringrazio per le preziose informazioni reperibili in queste pagine web. Vorrei porvi alcuni quesiti relativi alla mia potenziale futura situazione lavorativa, che vi descrivo brevemente: sono italiano con residenza in provincia di Brescia e avrei intenzione di “aprire” un’azienda, tipo sagl, in ticino con un collega svizzero residente in ticino, per la vorrei configurarmi anche come dipendente. L’idea è quella di impegnare la metà del tempo lavorativo per l’azienda svizzera (non recandomi sempre in svizzera, ma lavorando quando possibile dall’Italia sfruttando mezzi di comunicazione via internet) e mantenere un lavoro parttime per l’azienda in cui lavoro attualmente in Italia. Dalle informazioni che sono riuscito a reperire credo di poter usufruire del credito di imposta in maniera da non essere soggetto ad una doppia imposizione.
Vorrei chiedervi se confermate questa possibilità e se per poter risultare socio di una sagl svizzera e dipendente della stessa azienda devo richiedere determinati permessi( ho letto che esistono permessi di tipo B, C, … ma non conosco di cosa si tratti).
Vi ringrazio per l’aiuto.
Cordialmente,
Emanuele.
@ Emanuele: Confermiamo che in virtù del trattato contro la doppia imposizione, potrà detrarre dall’aliquota dovuta al fisco italiano le tasse che avrà pagato al fisco svizzero.
Per risultare socio di una sagl svizzera non ha bisogno di nessun tipo di permesso. Come dipendente ha bisogno di un permesso di lavoro. Nel suo caso, visto che continuerà a risiedere in provincia di Brescia, le converrà chiedere un permesso G. Si tratta del permesso per frontalieri, che viene rilasciato a persone che hanno la nazionalità di un paese UE/AELS che intendono esercitare un’attività lucrativa dipendente o indipendente in Svizzera senza trasferire la propria residenza. Gli altri permessi (B, C) prevedono il trasferimento della residenza in Svizzera.
Buongiorno,
mi trovo alle prese con un caso analogo a quello prospettato. I miei dubbi riguardano il reddito da dichiarare in Italia nel modello Unico: i contributi previdenziali (AVS/AI/AD/LAINF), trattenuti alla fonte, sono deducibili in Italia (per cui nell’Unico dichiaro il netto) o no (per cui dichiaro il lordo)? Suppongo che la risposta sia legata alla tassazione della pensione maturata con quei contributi. La vostra risposta è chiara, ma potreste indicare un riferimento normativo specifico in base al quale poter giustificare tale tesi?
Vi ringrazio in anticipo.
Cordialmente,
Riccardo
@ Riccardo: secondo noi va dichiarato il netto. Vedi: http://www.infoinsubria.com/2012/03/salario-svizzero-da-inserire-nel-modello-unico/
BUONGIORNO,
è da un anno che lavoro presso un’azienda di distribuzione alimentare a chiasso ho un permesso G ,ma io mi occupo della distribuzione nella Svizzera francese di conseguenza parto ogni lunedi e torno di venerdi in Italia.Ho un appartamento in affitto dimostrabile e relative bollette per tv .La mia domanda è che avendo la residenza fuori dalla fascia dei 20km ma sono soggetto alla doppia tassazione lo stesso anche se vivo piu’ in Svizzera che Italia ? In attesa di una vostra cordiale risposta porgo distinti saluti e ringraziamenti
Buongiorno,
vi scrivo nella speranza di avere qualche delucidazione in merito alla mia situazione!
Sono una ragazza italiana con un permesso G, lavoro PART-TIME a Lugano con un reddito annuo di 22100fr, risiedo oltre la fascia dei 20 km!
Pur avendo un reddito cosi basso,le tasse, bisogna che le paghi anche in Italia?Come potrei capire quanto dovro’ pagare all’anno di tasse?
Vi ringrazio per la vostra gentile attenzione.
Saluti,
Ornella
Spett. Infoinsubria
Buon giorno e grazie in anticipo per la vostra gentile risposta.
Una mia cara amica ha lavorato dal 1/2/2012 al 31/12/2012 a Bellinzona con contratto a tempo determinato inquadramento D -stagiaire,grado di occupazione 100%;con permesso di dimora temporanea L e contratto di locazione appartamento. Per il suddetto periodo ha ricevuto la somma di Fr.Sv. 22.000 lordi su cui sono state effettuate le ritenute alla fonte ,previdenziali ecc. Chiediamo se tale reddito debba essere dichiarato in Italia . grazie ancora.
Spett., insubria. Avrei bisogno di un CAF o commercialista a busto arsizio per compilare un unico da lavoro svizzero fuori 20 km. Grazie ancora.